Rahoituskriisi

Rahoituskriisi on yrityksen tila, jossa rahoitustarve ylittää sillä hetkellä käytettävissä olevan rahoituksen, eikä toiminnan tarvitsemaa lisärahoitusta saada ajoissa järjestymään tavanomaisilla toimenpiteillä. Rahoituskriisin varoitusmerkkejä ovat yrityksen kyvyttömyys maksaa laskuja ajallaan.

Maksukyvyttömyyden ennakointiin liittyy monia tekijöitä:

Yritystoiminnan sudenkuoppia ovat edellisten lisäksi usein myös liian nopea tempoinen laajentuminen sekä isot saatavat ja pitkät maksuajat. Konkurssien syynä on yleensä investointien tekeminen liian positiivisin mielin ja luottavaisesti. Välttämättömien ja "kyseenalaisten” investointien erottaminen voi joskus olla vaikeaa.

Muita indikaattoreita mahdollisista ongelmista ovat yhtiön pääoman riittämättömyys, tilintarkastusraportit, epäonnistuminen luottosopimuksen noudattamisessa, lisääntyvä riippuvuus rahoittajasta ja ehdollisten tai epävarmojen saatavien korkea taso kirjanpidossa. Henkilöyhtiössä yksityisottojen määrä voi antaa viitteitä varojen käytöstä, joka ei kuulu normaaliin elinkeinotoimintaan.

Viime kädessä kysymys on kuitenkin siitä, riittävätkö yrityksen kassavirrat kattamaan yrityksen menoja.

Kysymykset ovat yksinkertaisia:

• Kuinka paljon kassassa eli pankkitilillä on rahaa?

• Kuinka kauan kassa riittää, jos osa tuloista jää toteutumatta ja/tai aiheutuu yllättäviä kuluja?

• Paljonko yritykseen sitoutuu käyttöpääomaa?

• Mitkä ovat lähiajan tulot ja menot ja niiden vaikutus maksuvalmiuteen?

• Kuinka vaje rahoitetaan tilapäisen häiriön sattuessa?

Tilapäisessä maksuongelmassa on yleensä kyse perustaltaan kannattavasta liiketoiminnasta, jossa poikkeukselliset seikat – kuten asiakkaiden maksuhäiriöt – voivat aiheuttaa yritykselle tilapäistä maksukyvyttömyyttä, joka ajan myötä kyetään muuttamaan jälleen kannattavaksi.

Tilapäisesti maksukyvyttömän yrityksen maksukykyä voidaan parantaa ottamalla lainaa, jos tulot pitkällä aikavälillä ylittävät menot mukaan lukien lisälainan koron ja takaisinmaksun. Lainan ottaminen paniikkiratkaisuna johtaa usein ongelmiin pitkällä tähtäimellä. Joskus esimerkiksi yritystoiminnan keskeyttäminen saattaa olla parempi vaihtoehto lainarahaan verrattuna. Lainan saaminen vaikeutuu huomattavasti, jos yrittäjällä on maksuhäiriömerkintä tai -merkintöjä.

Yrittäjyyteen liittyy riskejä. Jos yrittäjällä on yksityisiä velkoja, jotka ovat syntyneet ennen yritystoiminnan aloittamista, sinällään järkevän lainan hankkiminen voi moninkertaistaa yritystoiminnan riskit.

Yrityksen maksuvalmiusvaikeuksissa tulee usein houkutus jättää ennakonpidätykset, sotut ja arvonlisäverot maksamatta, koska verojen maksamatta jättämisellä ei ole vastaavaa välitöntä vaikutusta kuin esimerkiksi sähkölaskun laiminlyömisellä. Verojen maksamatta jättämisestä seuraa kuitenkin veronlisäys ja veronkorotus, joten se on äärimmäisen kallis rahoitusmuoto.

Yrityksen kannattaa kaikissa tilanteissa antaa valvontailmoitukset ajoissa, sillä ilmoituksen antamisen laiminlyönnistä seuraa vielä korkeampi veronkorotus kuin verojen maksamatta jättämisestä.

Jos yrityksen kirjanpitoa ei ole pidetty tai sitä ei pidetä luotettavana, verottaja arvioi yrityksen verot ja maksut.

Mikäli yrittäjällä on kirjanpitäjä, jolla on valmiuksia kassavirtojen seurantaan ja kassan kehittymisen tarkkailuun, on melko todennäköistä, että yrittäjä välttyy vaikeilta maksuongelmilta. Kassavirtojen seuranta mahdollistaa myös yritystoiminnan lopettamisen tilanteessa, jossa henkilö voi vielä kohtuullisessa ajassa selviytyä yritystoiminnan velvoitteista. Hyvä kirjanpitäjä tai tilitoimisto eivät siten ole yrittäjän ”välttämätön paha”, vaan tärkeä yhteistyökumppani.